Как получить налоговый вычет по НДФЛ за обучение

за себя и за ребёнка
Каждый человек должен уплачивать в бюджет налоги. Эта обязанность установлена статьёй 57 Конституции Российской Федерации. А какие именно налоги он должен платить и как их вычислять, устанавливается уже Налоговым кодексом РФ.

Налогов мы платим много и разных: и на машину, и на квартиру, и на наследство, и у каждого налога есть своя база, от которой налог рассчитывается. Но сегодня мы поговорим о том налоге, с которым связано получение налогового вычета на обучение детей. Или на собственное образование.

Налог на доходы физических лиц – НДФЛ
Ещё мы этот налог в быту называем «подоходным налогом». Исчисляется налог по ставке, как правило, 13% от суммы всех доходов, полученных гражданином за календарный год. Некоторые доходы гражданина облагаются этим же налогом по другим ставкам, например – 35% с сумм выигрышей в лотерею, но наименование и суть налога от этого не меняется. Меняется только база, от которой рассчитывается налог.

Стандартный НДФЛ по ставке 13% уплачивает каждый гражданин каждый месяц в день получения зарплаты. Вернее, не сам гражданин, а его работодатель – по поручению гражданина. Это поручение ни устно, ни письменно, мы, конечно, нашему работодателю не даём. Работодатель обязан выдать нам на руки зарплату уже за вычетом налога, так установил Закон. То есть, если Ваш ежемесячный оклад составляет 10'000 рублей, то
  • налог с этой суммы составит 10'000 * 13% = 1300 руб.,
  • на руки вы получите 10'000 – 1300 = 8700 руб.,
и исчисленную сумму налога работодатель, вместо того, чтобы отдать Вам, перечислит за Вас в бюджет. И Ваша обязанность по уплате налога с полученного дохода = с зарплаты будет считаться исполненной.

Налоговая система устанавливает не только ставки налогов и базу для их вычисления, но и законные способы снижения сумм налогов, которые Вы (или Ваш работодатель за Вас) должны уплатить в бюджет.

К таким законным способам снижения суммы налогов относится применение так называемых налоговых вычетов, которыми Вы можете воспользоваться при вычислении налогов, подлежащих уплате. Воспользоваться таким вычетом или нет – дело сугубо добровольное, и Вашей обязанностью не является.
Социальные вычеты
По налогу на доходы физических лиц существует несколько видов вычетов. Одним из них является «социальный» вычет на образование Ваше или Ваших детей, как родных, так и приёмных, или над которыми установлено опекунство. Как применить этот вычет - написано в подпункте 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса.

Работает это так. Допустим, Вы за календарный год всего получили доходов (зарплата, премии, отпускные и так далее) на сумму 120'000 рублей. Налог НДФЛ с этой суммы по ставке 13% составит 15'600 рублей (120000*13%=15600). Но если в этом истекшем году Вы заплатили за своё образование 60'000 рублей и за образование одного ребенка 50'000 рублей, то есть всего 110'000 рублей, то эту сумму Вы можете вычесть из ста двадцати тысяч, и уже с остатка вычислить налог. Единственный момент: если Вы потратили на образование ребенка больше 50'000 рублей, то вычесть сможете всё равно не более пятидесяти.

Продолжим наш пример на цифрах. Для расчета налога из дохода 120'000 рублей вычитаете сумму истраченных на обучение средств, и уже с разницы вычисляете налог:
  • 120'000 - 110'000 = 10'000 руб. – база для расчета налога
  • 10'000 * 13% = 1'300 руб. – получился налог НДФЛ после применения вычета, который надо заплатить в бюджет.
То есть, разрешённую законодательством сумму налогового вычеты мы вычитаем не из предварительно рассчитанного налога с годового дохода, а уменьшаем на сумму вычета расчетную базу, от которой рассчитываем налог.

В нашем примере после применения налогового вычета размер налога сократился с 15'600 рублей до 1'300 рублей. Экономия на налоге НДФЛ составила 14'300 рублей.
Ограничения по вычету
Законодательство к социальным вычетам относит Ваши расходы на личное обучение, медицинское обслуживание Вас лично и членов Вашей семьи, и еще ряд расходов. Полный перечень социальных расходов, которые можно использовать для применения вычета, можно посмотреть здесь
Общий размер социального вычета, которым можете воспользоваться лично Вы, составляет 120'000 рублей за год. Главное – у Вас на руках должны быть документы, которые подтверждают размер понесенных Вами расходов. Если в истекшем году за Ваше обучение Вы заплатили сто двадцать тысяч рублей и ровно столько же и заработали, то налог НДФЛ за год у Вас будет просто отсутствовать, потому что база для исчисления налога будет равна нулю.

А вот вычет на обучение детей вы можете получить дополнительно к Вашим ста двадцати тысячам, но сам "детский образовательный" вычет ограничен суммой в 50'000 рублей на каждого ребенка. Поэтому, если Вы истратили на обучение ребенка больше этой суммы, то из Ваших доходов можно будет вычесть только лимит. Кстати, воспользоваться этим вычетом могут оба родителя, но общая сумма на двоих должна быть в пределах установленного законом лимита.

Ну и, конечно, применить вычетов больше, чем Вы заработали за год, Вы не можете. Если за год Вы официально заработали сто тысяч рублей, а расходов на личное образование и образование ребенка понесли сто пятьдесят тысяч, то в качестве вычета можете использовать только сумму, равную сумме полученного дохода.

ВНМАНИЕ: Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала. Но о применении средств материнского капитала мы поговорим в следующей статье.

Воспользуйтесь налоговым социальным вычетом

Теперь о том, как получить эту экономию на налоге на практике.
2019 - 2020

Декларация по форме 3-НДФЛ

Вариант 1.

По окончании календарного года Вы подаете в налоговый орган декларацию о ваших доходах, и в ней заявляете Ваше желание получить налоговый социальный вычет на обучение (своё или детей или всех сразу). Налоговый орган рассматривает Вашу декларацию, и если в ней нет ошибок – возвращает на Ваш банковский счет «переплаченный» Вами НДФЛ.
Как сделать и подать декларацию. Заходите на сайт специализированной компании, которая делает специальные программы для составления налоговых деклараций, называется она «Главный научный инновационный внедренческий центр» (ГНИВЦ), скачиваете себе на компьютер программу, в которой можно сделать налоговую декларацию по форме «3-НДФЛ» (скачать можно по ссылке совершенно бесплатно). И создаете в этой программе декларацию о ваших доходах за истекший год.

Заполняете в программе сначала титул – меню «задание условий». Ставите галочку в поле напротив «3-НДФЛ», потом отвечаете на вопросы: в какую инспекцию будет сдаваться декларация, про какие виды доходов будете отчитываться, вы – индивидуальный предприниматель или нет и т.п.. Потом переходите на следующую вкладку меню под названием «Сведения о декларанте» и заполняете данные о себе: ФИО, где и когда родился, паспорт, гражданство, место постоянной регистрации, телефон. Потом передвигаетесь на закладочку «Доходы, полученные в РФ», и указываете там все доходы, которые в течение года получали: от вашего работодателя, подработка и т.д.. Если вы работаете в нескольких местах – надо будет указать все доходы, полученные от разных работодателей.

После заполнения этой части декларации вы уже передвигаетесь на вкладочку «Вычеты».

На этой стадии вам надо будет в меню нажать кнопку «Социальные», и в маленьком окошке «Предоставить социальные налоговые вычеты» поставить галочку. После этого вам откроются дополнительные поля для ввода информации о суммах, потраченных вами на своё обучение или на обучение ребенка (детей). Сумму, потраченную за ваше личное образование, вы вписываете в окошко с наименованием «свое обучение», а сумму, истраченную на обучение ребенка (детей), вы вписываете в специальное большое поле под названием «Суммы, уплаченные за обучение детей».

Когда все сведения заполнены, вы можете распечатать декларацию. Программой предусмотрена возможность предварительного просмотра созданной вами декларации. Если где-то что-то заполнено неправильно или с ошибкой, умная программа подскажет и распечатать не даст.

Распечатанную декларацию вы подписываете и либо лично относите в налоговую, либо отправляете её туда почтой ценным письмом с описью вложения (чтобы у вас осталось подтверждение отправки именно этой декларации, а не простого письма другу).

Счастливые обладатели электронной цифровой подписи могут сдать декларацию через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой либо через сайт Госуслуг в электронном виде.

К декларации надо будет приложить:
  • справки о доходах по форме 2-НДФЛ со всех мест работы для подтверждения доходов,
  • заявление на применение социального вычета, основание – обучение ваше / ваших детей;
  • копии договоров на ваше обучение/обучение ваших детей вместе с актами об оказании образовательных услуг,
  • документы, подтверждающие оплату образовательных услуг (кассовые чеки, квитанции банка, распечатки из личного кабинета, если платили со счета),
  • а также заверенную образовательной организацией копию её лицензии на право оказания образовательных услуг.
Получим вычет на работе
Вариант 2.

Не дожидаясь окончания календарного года, Вы идёте в налоговый орган, показываете там заключенный с образовательной организацией договор на обучение (Ваше или детей), заполняете специальную форму (выдается налоговым органом бесплатно или скачивается с сайта ИФНС), приносите положительный ответ от налогового органа на работу, и пишете Вашему работодателю заявление о том, что хотите получать социальный налоговый вычет за всё время, пока в текущем году длится Ваше обучение / обучение Вашего ребенка.
Как правило, если обучение начато в начале года и в этом же году окончено, человек успевает полностью воспользоваться налоговым вычетом. Если Вы не успеваете за год использовать весь налоговый вычет, а это случается тогда, когда Вы в налоговый орган приходите за разрешением с опозданием (Вы или Ваш ребенок начали учиться – в сентябре, а налоговый орган подтвердил Ваше право на вычет только в декабре), то в конце года можно подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, и тогда – см. порядок действий в варианте № 1, и всё-таки получить вычет и вернуть налог.
В современных реалиях мы достаточно крупные суммы платим за обучение, поэтому знание своих прав и применение предоставляемых государством законных способов снижения налогов надо не только знать, но и использовать.

Желаем удачи!

НАУЧИТЕСЬ ПОЛЬЗОВАТЬСЯ СВОИМИ НАЛОГОВЫМИ ЛЬГОТАМИ
Автор статьи: Ирина Мухина
Все права на изображения принадлежат их авторам.